關于咸寧市2023年預算執(zhí)行情況和2024年預算草案的報告

關于咸寧市2023年預算執(zhí)行情況和2024年預算草案的報告

——2024年1月10日在咸寧市第六屆人民代表大會第三次會議上

咸寧市財政局

各位代表：

受市人民政府委托，現(xiàn)將咸寧市2023年預算執(zhí)行情況和2024年預算草案提請市六屆人大三次會議審議，并請市政協(xié)各位委員及其他列席人員提出意見。

一、2023年預算執(zhí)行情況（快報數(shù)）

2023年，面對嚴峻復雜形勢，全市財政部門在市委的堅強領導，市人大、市政協(xié)的監(jiān)督支持下，迎難而進、向難求成，千方百計兜牢“三?！钡拙€，全力以赴推動財政經(jīng)濟企穩(wěn)向好。全市一般公共預算收入完成107億元。其中，地方稅收收入77.9億元，非稅收入29.1億元，稅收占比72.8%。一般公共預算支出315.6億元，加上轉移性收支項目，年終實現(xiàn)平衡。

全市財政運行呈現(xiàn)以下特點：一是財政運行總體平穩(wěn)，各項指標保持在合理區(qū)間，一般公共預算收入突破百億大關，增長11.4%，稅收收入增長12.7%，稅收占比提高0.8個百分點。二是財政支出保持適當強度，重點領域保障有力，“三保”全面兜實，民生福祉持續(xù)改善，民生支出占比超過78%。三是開源節(jié)流成效明顯，向上爭資181.5億元，盤活資金7.2億元，各級黨委、政府等部門帶頭“過緊日子”，厲行節(jié)約形成共識。四是管理績效顯著提升，全省率先實施財政財務管理綜合改革，零基預算全市推開，財會監(jiān)督持續(xù)向績效轉型，榮獲第四屆湖北改革獎（全省財政系統(tǒng)唯一）。市本級、咸安區(qū)、通城縣落實重大財政政策成效明顯，獲省政府督查激勵。

上述數(shù)據(jù)為快報數(shù)，根據(jù)《中華人民共和國預算法》規(guī)定，待各縣（市、區(qū)）完成決算，經(jīng)同級人大常委會審查批準后，再將匯總的全市2023年決算報市人大常委會備案。

（一）市本級一般公共預算。

收入總計855,425萬元，為預算的97%（與調整預算比，下同），下降3.4%（與上年決算數(shù)比，下同）。其中：

1.一般公共預算收入267,455萬元，為預算的100%，增長10.5%。其中，地方稅收收入196,754萬元，為預算的95%，增長17.5%；非稅收入70,701萬元，為預算的118%，下降5.3%，主要是罰沒收入減收。稅收占比73.6%，較上年提高4.4個百分點。

2.轉移性收入536,108萬元，為預算的95%，下降5.8%。其中，上級補助收入326,094萬元；下級上解收入39,741萬元，下降7.4%，主要是城區(qū)房地產(chǎn)收入掉收，咸安區(qū)上解收入減少；上年結轉收入107,516萬元，增長26.9%，按省批復數(shù)據(jù)實填報；調入資金39,909萬元，增長71.3%，主要是加大“三資”清理盤活力度以及國有資本經(jīng)營預算、專戶資金等調入力度；調入預算穩(wěn)定調節(jié)基金22,848萬元。

3.債務轉貸收入51,862萬元，為預算的100%，下降30.3%，主要是到期債券本金減少，再融資規(guī)模減小。

支出總計855,425萬元，為預算的97%，下降3.4%。其中：

1.一般公共預算支出630,589萬元，為預算的94%，下降2.6%。主要科目完成如下：

一般公共服務支出72,081萬元，為預算的95%，下降17.5%，主要是大力壓減非重點、非剛性支出。

公共安全支出25,966萬元，為預算的84%，下降24.2%，主要是根據(jù)績效評審情況，暫緩實施部分信息化項目。

教育支出47,654萬元，為預算的102%，增長0.8%。

科學技術支出22,150萬元，為預算的86%，下降1.4%，占一般公共預算支出3.5%，較考核要求高0.2個百分點。

文化旅游體育與傳媒支出12,064萬元，為預算的104%，下降3.2%。

社會保障和就業(yè)支出65,375萬元，為預算的92%，增長48%，主要是從2023年開始離退休人員“統(tǒng)籌待遇”由社保代發(fā)，轉列到該科目。

衛(wèi)生健康支出140,795萬元，為預算的92%，下降2.8%。

節(jié)能環(huán)保支出17,699萬元，為預算的93%，下降17.7%，主要是上年含橫溝橋人工濕地等一次性項目4,108萬元。

城鄉(xiāng)社區(qū)支出72,771萬元，為預算的99%，增長2.4%。

農(nóng)林水支出35,994萬元，為預算的90%，下降8.1%，主要是本年鄉(xiāng)村振興專項部分資金通過結算安排至縣（市、區(qū)），不在本級列支。

交通運輸支出16,385萬元，為預算的108%，下降24.2%，主要是武咸城際鐵路補虧資金延緩到2024年安排。

資源勘探工業(yè)信息等支出30,129萬元，為預算的97%，增長5.6%，主要是中小企業(yè)發(fā)展專項增加6,167萬元。

商業(yè)服務業(yè)等支出5,969萬元，為預算的93%，下降18.7%，主要是湖北消費券補貼資金較上年減少1,741萬元。

援助其他地區(qū)支出1,000萬元，為市委市政府對甘肅“12·18”臨夏州積石山縣地震救災捐贈。

自然資源海洋氣象等支出11,425萬元，為預算的100%，下降4.6%。

住房保障支出30,437萬元，為預算的102%，下降7.6%，主要是公積金增值收益安排的項目支出減少。

災害防治及應急管理支出7,978萬元，為預算的109%，下降3.2%。

2.轉移性支出197,062萬元，為預算108%，下降4.2%。其中，上解上級支出45,720萬元，增長14.6%，主要是上解省級支出隨稅收增長而增加；補助下級支出58,025萬元，下降0.5%；結轉下年支出93,317萬元，下降13.2%，主要是加快支出進度，結轉下年支出減少。

3.債務還本支出27,774萬元，為預算的100%，下降14.3%，主要是據(jù)實償還到期政府債券本金。

收支相抵，預算平衡。

（二）市本級其他預算。

1.政府性基金預算。收入總計438,374萬元，為預算的105.7%，增長37%。其中，本級收入242,827萬元，為預算的106.1%，增長56%，主要是土地出讓收入增加；轉移性收入40,795萬元，為預算的227%，增長11%，主要是調入資金增加、福彩體彩公益金增加；地方政府債券收入127,326萬元，為預算的100%，增長15%，主要是再融資專項債券收入增加。支出總計438,374萬元，為預算的105.7%，增長37%。按“以收定支”原則安排支出。其中，本年支出311,435萬元，為預算的113%，增長18%；轉移性支出12,590萬元，為預算的50.6%，下降24%，主要是結轉下年支出規(guī)模減小；債務還本支出114,349萬元，主要是據(jù)實償還到期債券本金。收支相抵，預算平衡。

2.國有資本經(jīng)營預算。收入總計7,700萬元，為預算的100%，下降23%，主要是國有企業(yè)利潤減少1,951萬元。支出總計7,700萬元，為預算的100%，下降23%。其中，安排市高投集團擔保業(yè)務風險補償資金200萬元，調出資金7,500萬元。收支相抵，預算平衡。

3.社會保險基金預算。收入總計442,300萬元，為預算的102%，增長32%，主要是當年職工醫(yī)療保險基金市級統(tǒng)收統(tǒng)支。支出總計423,698萬元，為預算的107%，增長38%。收支相抵，當年結余18,602萬元，滾存結余385,891萬元。其中，城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險基金滾存結余147,850萬元，占比38.3%；職工醫(yī)療保險基金滾存結余235,241萬元，占比61%。

（三）市本級政府債務情況。

2023年，省政府轉貸市本級政府債券179,188萬元。其中，再融資債券112,440萬元（一般債券18,714萬元，專項債券93,726萬元）；新增債券66,748萬元（一般債券33,148萬元，專項債券33,600萬元）。根據(jù)規(guī)定，一般債券51,862萬元，列一般公共預算；專項債券127,326萬元，列政府性基金預算。債券資金安排情況，年中預算調整已向市六屆人大常委會第十一次會議報告。

經(jīng)省政府批準，核定市本級2023年政府債務限額1,040,678萬元（一般債務394,897萬元，專項債務645,781萬元）。截至2023年12月底，市本級政府債務余額939,799萬元（一般債務358,603萬元，專項債務581,196萬元），均未超法定限額。

（四）市本級落實重大政策和重點支出情況。

1.積極財政政策加力提效，為市場主體紓困解難。一是落實結構性減稅降費政策，為10.15萬戶市場主體減免“六稅兩費”1.75億元，為9,647家企業(yè)減征失業(yè)保險費1.19億元。二是落實助企紓困政策。設立1.5億元中小微企業(yè)應急紓困基金，落實“四補”機制，為企業(yè)提供應急周轉、融資擔保服務10.71億元。三是提高采購預留份額。面向中小企業(yè)政府采購1.9億元，占本級采購總額91.5%。四是促進消費持續(xù)發(fā)力。投放“惠購湖北”“惠游湖北”等消費券補貼資金4,324萬元，拉動消費2.4億元。發(fā)放購房補貼1.21億元，推動城區(qū)房地產(chǎn)市場健康發(fā)展。

2.支持產(chǎn)業(yè)轉型升級，著力推動高質量發(fā)展。一是落實科技創(chuàng)新戰(zhàn)略。投入1.28億元，支持咸寧（武漢）離岸科創(chuàng)園建設和企業(yè)關鍵技術攻關。二是支持制造業(yè)高質量發(fā)展。投入2,100萬元，支持“隱形冠軍”“專精特新”、新入規(guī)企業(yè)發(fā)展及智能制造試點示范等。三是支持高水平對外開放。安排1,440萬元，支持發(fā)展外貿(mào)新業(yè)態(tài)、新模式，支持咸寧中歐班列“長江號”常態(tài)化運行等。四是支持擴大投資和重點項目建設。發(fā)行政府債券6.67億元，安排重大項目前期費、預備費、不可預見費8,800萬元，支持市委市政府“三重”項目落實落地。

3.支持打造自然生態(tài)公園城市，推進城市提檔升級。一是支持打造自然生態(tài)公園城市的城市形態(tài)。投入9,533萬元，支持城市小游園建設、老舊小區(qū)改造、背街小巷整治、農(nóng)貿(mào)市場煥新等。投入1.06億元，支持打造“全國文明城市”“國家衛(wèi)生城市”“中國桂花城”。投入1.9億元，支持打好污染防治攻堅戰(zhàn)、落實“雙碳”目標，開展斧頭湖綜合治理、國土綠化試點示范、石漠化綜合治理等。二是支持打造自然生態(tài)公園城市的文化形態(tài)。投入3,480萬元，支持全域旅游創(chuàng)建、文化推介宣傳、線上線下文化惠民、公益性場館免費開放、“香城大舞臺”建設以及舉辦群眾性系列文體賽事等。三是支持打造自然生態(tài)公園城市的治理形態(tài)。安排3.84億元，增長18.5%，支持城市基礎設施建設及運維。投入2.4億元，實施主城區(qū)供水增量提質工程，統(tǒng)籌解決雨污分流、供水、供氣管網(wǎng)更新等群眾急難愁盼問題。

4.支持保障和改善民生，增進民生福祉。一是落實就業(yè)優(yōu)先政策。投入4,751萬元，幫助高校畢業(yè)生、返鄉(xiāng)農(nóng)民工、退役軍人、農(nóng)村脫貧人口等就業(yè)。二是支持辦好人民滿意教育。投入4.77億元，支持增加普惠性幼兒園學位，推動義務教育均衡發(fā)展，改善普通高中辦學條件，落實職業(yè)教育生均經(jīng)費，支持湖北科技學院爭創(chuàng)“雙一流”。三是落實社會保險政策。投入15.52億元，落實養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等社保政策待遇，惠及255.3萬人。四是推動養(yǎng)老事業(yè)發(fā)展。投入2,938萬元，增長3%，支持城企聯(lián)動普惠養(yǎng)老、居家和社區(qū)養(yǎng)老、智慧養(yǎng)老服務平臺、適老化改造、養(yǎng)老護理員隊伍建設等。五是支持健康咸寧建設。投入2.18億元，落實公共衛(wèi)生服務補助政策，加大公立醫(yī)院投入、支持基層醫(yī)療衛(wèi)生機構建設、醫(yī)療衛(wèi)生人才培養(yǎng)等。六是提高住房保障水平。投入1.09億元，推進保障性安居工程建設，支持重點片區(qū)改造。

5.統(tǒng)籌發(fā)展與安全，推進安全體系和治理能力現(xiàn)代化。安排2,838萬元，支持社區(qū)服務建設，增強村（社區(qū)）黨群服務體系功能，提高市域社會治理能力；投入1,912萬元，支持美好環(huán)境與幸福生活共同締造活動；投入1,502萬元，支持“智慧咸寧”建設，提升城市治理能力；投入0.58億元，支持平安咸寧、法治建設、應急保障，提升公共安全保障能力；統(tǒng)籌1.02億元，支持鄉(xiāng)村振興，提升農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化水平，推進流域綜合治理。

過去的一年，盡管財政運行總體平穩(wěn)，經(jīng)受住了嚴峻考驗，但客觀困難仍不容忽視。主要是上級補助下行，增收空間有限，支出剛性不減，平衡難度加大；預算執(zhí)行進度較慢，資金績效有待提高，部門預算編制不夠精準，單位財務管理仍需加強等。針對上述問題，我們將在2024年預算編制中，加強源頭管控，切實加以改進。

二、2024年市本級政府預算安排

（一）預算編制的指導思想。

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的二十大精神、中央經(jīng)濟工作會議精神、全國財政工作會議精神，強化新發(fā)展理念，全面落實中央、省、市各項決策部署，積極財政政策適度加力、提質增效，著力推動高質量發(fā)展；強化勤儉節(jié)約理念，持續(xù)壓減非重點、非剛性支出，黨政機關習慣“過緊日子”；強化績效優(yōu)先理念，持續(xù)深化財政財務綜合改革，全面提升財政資金配置效率和使用效益；強化統(tǒng)籌兼顧理念，清理盤活政府一切可以統(tǒng)籌的資金、資產(chǎn)、資源，增強財政防范化解風險能力。

全市地方一般公共預算收入預期目標115.5億元，增長8%。其中，地方稅收收入85.7億元，增長10%。地方一般公共預算支出315.8億元（不含當年新增一般債券），增長0.1%。加上轉移性收支項目，年度收支平衡。

（二）市本級一般公共預算。

1.收入總計747,613萬元，下降12.6%（與2023年快報數(shù)比，下同）。其中：

（1）一般公共預算收入288,885萬元，增長8%。其中，地方稅收收入216,585萬元，增長10%；非稅收入72,300萬元，增長2.3%。

（2）轉移性收入432,020萬元，下降19.4%。其中：

返還性收入24,522萬元，與上年持平。其中“消、增”兩稅返還11,105萬元，“營改增”稅收返還10,910萬元。

轉移支付收入185,359萬元，下降38.5%。按照預算法實施條例規(guī)定，上級轉移支付按提前下達數(shù)編列。其中，一般性轉移支付69,500萬元、共同事權轉移支付108,187萬元、專項轉移支付7,672萬元。

下級上解收入36,227萬元，下降8.8%。主要是預計城區(qū)房地產(chǎn)稅收減收，咸安區(qū)上解收入減少。

上年結轉93,317萬元，下降13.2%，按照上年結轉本年支出快報數(shù)編列。

調入資金92,595萬元，主要是調入國有資本經(jīng)營預算資金7,632萬元、政府性基金預算資金31,030萬元、其他資金53,933萬元。

（3）地方政府債券轉貸收入26,708萬元，下降48.5%。主要是年初預算僅預計再融資債券收入。

2.支出總計747,613萬元，下降12.6%。其中：

（1）一般公共預算支出600,546萬元，下降4.8%。

主要支出科目分項說明如下：

一般公共服務支出76,662萬元，增長6.4%，主要是做實干部職工職業(yè)年金增支。

公共安全支出32,218萬元，增長24.1%，主要是上年部分信息化項目延緩到本年安排。

教育支出47,690萬元，增長0.1%，達到“兩個只增不減，一個不低于”的要求。

科學技術支出23,758萬元，占一般公共預算支出4%，高于考核要求0.7個百分點。

文化旅游體育與傳媒支出9,577萬元，下降20.6%，主要是上年含文旅消費券及地方配套資金1,600萬元等一次性因素。

社會保障和就業(yè)支出76,080萬元，增長16.4%。主要是中央預算內(nèi)安排的托育中心等項目6,500萬元結轉本年支出。

衛(wèi)生健康支出112,387萬元，下降20.2%。主要是居民醫(yī)療補助暫按8.6億元預計，年中據(jù)實調整。

節(jié)能環(huán)保支出22,100萬元，增長24.9%。主要是預計長江流域生態(tài)保護?？?/span>支出增加。

城鄉(xiāng)社區(qū)支出41,203萬元，下降43.4%。主要是上年含城區(qū)購房補貼支出、本年人防費轉列其他科目。

農(nóng)林水支出33,900萬元，下降5.8%，主要是上年含國土綠化示范試點結轉項目。

交通運輸支出17,511萬元，增長6.9%，主要是安排武咸城際鐵路補虧支出。

資源勘探工業(yè)信息等支出30,588萬元，增長1.5%。

商業(yè)服務業(yè)等支出3,924萬元，下降34.3%，主要是上年含“惠購湖北”消費券及地方配套資金2,824萬元等一次性因素。

住房保障支出31,970萬元，增長5%。主要是城市燃氣管道等更新改造項目4,667萬元結轉本年支出。

災害防治及應急管理支出4,174萬元，下降47.7%，主要是上年含一般債券資金安排的應急倉庫和消防培訓基地等一次性因素。

預備費安排6,500萬元，占一般公共預算支出的1.1%，符合法定要求。

債務付息及發(fā)行費用支出12,328萬元，增長8.8%，據(jù)實安排償還到期地方政府一般債券利息及發(fā)行費支出。

（2）轉移性支出120,359萬元，下降38.9%。其中，上解上級支出49,807萬元，增長8.9%，主要是上解省級支出隨稅收增長而增加；補助下級支出35,273萬元，下降39.2%，主要是暫未預計市級轉撥的省對縣（市、區(qū)）專款；結轉下年支出35,279萬元，下降62%，主要是加快支出進度，結轉支出減少。

（3）債務還本支出26,708萬元，下降3.8%，主要是據(jù)實償還到期一般債券本金。

3.收支相抵，預算平衡。

（三）市本級政府性基金預算。

收入總計388,363萬元，下降11.4%。其中，土地出讓收入256,489萬元，增長9.8%，主要是預計土地出讓收入增加；城市配套費5,000萬元，增長31.1%，主要是加大清欠力度及高品質住房開發(fā)建設項目增收；污水處理費5,170萬元，下降2.7%；上級補助收入2,028萬元，下降41.3%，主要是預計體彩、福彩公益金減少；上年結轉收入11,093萬元，下降32.8%，主要是支出進度加快，結轉下年支出減少；再融資債券轉貸收入90,328萬元，根據(jù)到期專項債券本金據(jù)實預計；其他收入18,255萬元，為項目單位上繳專項債券還本付息收入。

支出總計388,363萬元，下降11.4%，按照“以收定支”原則安排。其中，國有土地出讓金支出224,384萬元，下降6.7%；城市配套費安排支出5,000萬元、污水處理費安排支出5,170萬元；專項債券付息及發(fā)行費用19,936萬元，下降1.9%；體彩、福彩公益金等安排支出3,462萬元；調出資金31,030萬元，主要是調入一般公共預算安排債券付息和鄉(xiāng)村振興銜接資金等支出；結轉下年支出3,994萬元；債務還本支出90,328萬元。

收支相抵，預算平衡。

（四）市本級國有資本經(jīng)營預算。

收入總計7,732萬元，增長0.4%。支出總計7,732萬元，增長0.4%。其中，安排振寧押運公司車輛更換經(jīng)費100萬元；調出資金7,632萬元。收支相抵，預算平衡。

（五）市本級社?；痤A算。

收入總計455,995萬元，增長3.1%。其中，機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金45,195萬元，下降0.2%；職工基本醫(yī)療保險基金175,251萬元，增長5.3%；城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金235,549萬元，增長2.2%。

支出總計434,525萬元，增長2.6%。其中，機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金47,538萬元、職工基本醫(yī)療保險基金157,177萬元、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金229,810萬元。

當年收支結余21,470萬元，滾存結余407,361萬元。其中，城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險基金滾存結余153,589萬元，占比37.8%；職工醫(yī)療保險基金滾存結余253,314萬元，占比62.2%。

三、確保預算目標實現(xiàn)的措施

2024年，我們將圍繞中央、省、市重大決策部署，認真履職盡責，重點做好以下工作：

（一）開源增收拓財力。一是強化財政政策與產(chǎn)業(yè)政策、就業(yè)政策等協(xié)同，將財源建設理念融入招商引資、服務企業(yè)和重大項目全過程，提高財稅貢獻率。二是落實減稅降費、助企紓困政策，惠企利民資金免申即享、直達快享，不斷涵養(yǎng)稅源。三是加強政府投資項目稅收管控，深化非稅收繳管理電子化改革，確保“顆粒歸倉”。四是全面統(tǒng)籌政府資金、資產(chǎn)、資源，分類建立可盤活清單，推動國有資產(chǎn)共享共用。五是深化“拼搏趕超”機制，全力向上爭資金、爭項目、爭政策，擴大可用財力。

（二）節(jié)用裕民保重點。健全“過緊日子”制度，嚴格“過緊日子”執(zhí)行，強化“過緊日子”監(jiān)督，運轉類項目壓減10%、三公經(jīng)費“只減不增”。一是兜牢“三?！钡拙€，加大教育、醫(yī)療、衛(wèi)生、養(yǎng)老、托育等民生投入，確保民生支出占比穩(wěn)定在78%左右。二是增強重大戰(zhàn)略任務的財力保障，統(tǒng)籌資金支持科技創(chuàng)新、綠色發(fā)展、消費潛力釋放等，改善社會預期、提振市場信心。三是建立大事要事保障清單，集中財力支持自然公園生態(tài)城市、共同締造、流域綜合治理，推動城市和產(chǎn)業(yè)集中高質量發(fā)展和就地城鎮(zhèn)化，確保黨委政府各項決策部署落地見效。

（三）規(guī)范管理講績效。一是深化財政財務管理綜合改革、零基預算改革，完善財政中期規(guī)劃。二是嚴格執(zhí)行“六度掛鉤”及信息化聯(lián)席審查機制，從嚴控制財政供養(yǎng)人員，清理規(guī)范單位外包服務和臨聘人員。三是加大“財會夜校”輪訓力度和財政監(jiān)督指導力度，強化預算約束，做到“花錢必問效、無效必問責”。四是全面貫徹預算法及其實施條例，加強預算合規(guī)性審核，嚴格落實人大批準的預算及各項決議，持續(xù)推進預決算公開。

（四）以進促穩(wěn)防風險。一是加強政府投資項目儲備和管理，將財政可承受能力、債務風險評估等嵌入項目全生命周期。二是落實人大對政府債務審查監(jiān)督的意見，堅決遏制隱性債務增量，妥善化解存量，確保政府性債務風險等級“只減不增”。三是加強政府融資平臺公司治理，積極爭取特殊再融資政策，防范化解平臺債務風險。四是加強國庫資金管理，落實常態(tài)化資金直達機制，強化預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控，防范財政運行風險。

名詞解釋

1.全口徑預算：指政府收支全部納入預算，建立一般公共預算、政府性基金預算、社會保險基金預算和國有資本經(jīng)營預算定位清晰、分工明確的政府預算體系。

2.一般公共預算：指以稅收為主體的財政收入，安排用于保障和改善民生、推動經(jīng)濟社會發(fā)展、維護國家安全、維持國家機構正常運轉等方面的收支預算。

3.留抵退稅政策：近年來，為提振市場主體信心、激發(fā)市場主體活力，我國對部分行業(yè)實施了增值稅期末留抵稅額退還政策。2022年4月和7月，國家兩次擴大政策實施行業(yè)范圍，一次性退還存量留抵稅額，并按月全額退還增量留抵稅額。

4.預算管理一體化：以統(tǒng)一預算管理規(guī)則為核心，將統(tǒng)一的管理規(guī)則嵌入信息系統(tǒng)，提高項目儲備、預算編審、預算調整和調劑、資金支付、會計核算、決算和報告等工作的標準化、自動化水平，實現(xiàn)對預算管理全過程的動態(tài)反映和有效控制，保證各級預算管理規(guī)范高效。

5.轉移支付：指上級政府按照有關法律法規(guī)、財政體制和政策規(guī)定，給予下級政府的補助資金，包括一般性轉移支付、共同事權轉移支付、專項轉移支付。

6.稅收返還：指1994年分稅制改革、2002年所得稅收入分享改革、2009年成品油稅費改革、2016年全面推開營改增試點改革后，對原屬于地方的收入劃為中央收入部分，給予地方的補償。包括增值稅、消費稅返還，所得稅基數(shù)返還，成品油稅費改革稅收返還，以及增值稅“五五分享”稅收返還。

7.一般債券：為沒有收益的公益性項目發(fā)行，主要以一般公共預算收入作為還本付息資金來源的政府債券。

8.調入（調出）資金：指不同預算性質資金之間相互調入（調出）的資金。

9.結轉項目資金：指當年預算已執(zhí)行但未完成，或因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。

10.一般性轉移支付：指上級為均衡地區(qū)間基本財力，促進地區(qū)間基本公共服務均等化，補助給下級統(tǒng)籌安排使用的資金。

11.專項轉移支付：指上級為了實現(xiàn)特定的經(jīng)濟和社會發(fā)展目標給予下級，并由接受轉移支付的下級按照上級規(guī)定的用途安排使用的預算資金。

12.政府性基金預算：指依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定在一定期限內(nèi)向特定對象征收、收取或者以其他方式籌集的資金，專項用于特定公共事業(yè)發(fā)展的收支預算。

13.專項債券：為有一定收益的公益性項目發(fā)行、以公益性項目對應的政府性基金或專項收入作為還本付息資金來源的政府債券。

14.社會保險基金預算：指對社會保險繳款、一般公共預算安排和其他方式籌集的資金，專項用于社會保險的收支預算。

15.滾存結余：指截至年末的累計結余。

16.國有資本經(jīng)營預算：指對國有資本收益作出安排的收支預算。

17.地方政府債券：指經(jīng)國務院批準同意，以省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市政府為發(fā)行和償還主體，由財政部代理或地方財政自主發(fā)行和償還的政府債券。

18.直達資金：中央財政實行特殊轉移支付機制資金，主要用于保就業(yè)、?；久裆?、保市場主體。

19.隱性債務：指地方政府在法定政府債務限額之外直接或者承諾以財政資金償還以及違法提供擔保等方式舉借的債務，主要包括地方國有企事業(yè)單位等替政府舉借，由政府提供擔?；蜇斦Y金支持償還的債務；地方政府在設立政府投資基金、開展政府和社會資本合作（PPP）、政府購買服務等過程中，通過約定回購投資本金、承諾保底收益等形成的政府中長期支出事項。

20.零基預算：指在編制預算時，所有預算支出均以零為基點，不考慮以往情況，從根本上分析每項預算支出的必要性和數(shù)額大小，不以歷史為基礎作修修補補，在年初重新審查每項活動對實現(xiàn)支出目標的意義和效果，重新安排各項支出活動的優(yōu)先次序，并據(jù)此決定資金資源的分配。

21.民生支出：指與人民群眾生活直接相關的教育、衛(wèi)生健康、文體傳媒、農(nóng)林水利、社保就業(yè)等方面的支出，以及與人民群眾生活密切相關的公共基礎設施建設等方面支出。

22.“三公”經(jīng)費：指因公出國（境）費、公務用車購置及運行維護費和公務接待費。

23.三保：指保基本民生、保工資、保運轉。

24.“六度掛鉤”機制：指預算安排與部門上年“預算執(zhí)行進度、財經(jīng)紀律遵從度、績效好壞程度、預算調整幅度、向上爭資項目謀劃力度、干部日志工作飽和度”掛鉤。

25.財政財務管理綜合改革：按照壓實主體責任、強化監(jiān)督管理、提高資金績效的基本原則，在明確單位資金所有權、使用權、財務自主權和債權債務關系不變的前提下，將市直單位的會計核算管理方式分為獨立核算、部門核算、集中報賬三類。通過構建全方位監(jiān)管體系，全面提升財會隊伍素質，加大監(jiān)督檢查力度、頻次，強化財政監(jiān)督結果應用和責任追究等促進政府理財科學化、精細化、規(guī)范化。